2026 税务政策更新

基本个人金额 （税表第30000行）-最大金额增加到$ 16,129。

年龄免税额 （税表第30100行）–最大金额增加到$ 9,028。

加拿大食品与生活必需品补助Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB)

CGEB 将于 2026 年取代原有的 GST/HST 退税补助。

• 一次性补助金额为您 2025–2026 年度 GST/HST 退税年度总额的 50%，最早将于 2026 年春季发放，最迟不晚于 2026 年 6 月。

• 增强版季度补助（2026年7月起）在原 GST/HST 退税基础上 提高 25%, 为期 五年（至 2031 年）

获得补助必要条件：

• 申报 2024 年个人税 → 可获得一次性补助

• 申报 2025 年个人税 → 可获得自 2026 年 7 月开始的增强版季度补助

首次购房者计划（Home Buyers’ Plan, HBP）

• 最高提款额度：$60,000

• 必须在 15 年内分期偿还

• 还款从提款后的第 5 年开始（2024 年引入的临时宽限政策）

首次购房储蓄账户（FHSA）

• 年度供款上限：$8,000

• 终身累计上限：$40,000

• 未使用的年度额度可结转（每年最多结转 $8,000）

• 供款可抵税

• 符合条件的提款免税

• 必须在以下时间之一关闭账户：开户后 15 年内，或年满 71 岁当年年底

附表 3：资本收益或亏损（Schedule 3）

新增：

15200 加密资产处置收入（Proceeds of disposition of crypto-assets）

必须单独申报所有加密资产处置的总收入，包括：

• 出售加密货币换取现金

• 用加密货币兑换其他加密货币

• 使用加密货币购买商品或服务

• 赠与加密货币（视同处置）

• 转换为稳定币

15301 加密资产处置的收益或亏损（Gain or loss）

19890 按 100% 纳税的资本收益

更新：

• 15199 债券、公司债、借据及类似资产的处置收入

• 15300 债券、公司债、借据及类似资产的收益或亏损

生育治疗税务抵免Fertility treatment tax credit

自 2025 年 1 月 1 日起在安省生效。

• 可退还税额为符合条件费用的 25%

• 最高可申报费用 $20,000

• 最高可获得 $5,000 退税

表格 T2017：资本资产处置递延汇总 Dispositions of Capital Property

新增：66930 2023 年在合资格企业转让（QBT）下处置资产的递延金额（不包括 QFFP 和 QSBCS）

删除：66815 2014 年后至 2015 年 4 月 21 日前向子女转让 QFFP 的 2023 年递延金额， 及66848 最近一次在 66815 行申报的递延金额

安省老年人居家护理税收抵免 – 70 岁以上或老伴 70 岁以上的安省居民可以申报最多 $6,000的医疗费用，获得高达$1,500的抵税额。

多代合住房装修税收抵免 (MHRTC)（附表 12）— 这是一种新的可退还税收抵免，允许符合条件的个人申请一定的装修费用，以便在符合条件的住宅内创建第二单元(Secondary Unit)，以便符合条件的个人可以与其符合条件的关系人员居住。如果符合条件，您可以为完成的每项符合条件的装修申请最多 $50,000的符合条件支出，对于您有资格提出的每项申请，最多可获得 $7,500 的抵税额。

第二单元：

• 是一个独立的住房单元，设有分门出入、厨房、浴室和卧室区域
• 是新建的或由现有的居住空间创建的，但尚未满足当地被视为第二住宅单元的要求
• 符合当地建筑要求、许可证、规范和附则

符合资格的个人是：

• 装修期纳税年度结束时年满 65 岁
• 年龄在 18 岁至 64 岁之间，并且有资格在整修期纳税年度的任何时间享受残障税收抵免 (DTC)

符合条件的费用	不符合条件的费用
购买的商品或收到的服务，包括专业人员（例如电工、水管工、木匠或建筑师）完成的服务 许可证的支出或费用 合格翻新过程中使用的设备租赁 建筑材料/固定装置 设备租赁 建筑计划/许可证	年度、定期或例行维修或保养 家用电器 电子家庭娱乐设备 家政、安全监控、园艺、户外维护或类似服务 合格翻新的融资成本 亲戚朋友提供的商品或服务，除非该人根据《消费税法》注册了 GST/HST 报销费用 无收据的费用 已申报过医疗费用税收抵免或家庭无障碍税收抵免的费用