近年来，您是否没有提交所得税申报表，GST / HST申报表或公司T2申报表？

有许多原因可能导致您未提交税收：可能您或您的亲人专心处理威胁生命的疾病，从而无法提交税。其他原因可能涉及业务困难。无论出于何种原因，如果个人或公司在纳税年度获得收入，则您有义务申报。

作为应税收入的加拿大居民，您有义务每年提交年度T1所得税申报表。加拿大公司有义务提交年度T2所得税申报表。在某些情况下，合伙企业和非营利公司必须提交年度信息申报表。注册了HST的企业必须根据企业规模每月，每季度或每年进行一次汇款。

许多个人或公司不是最新的所得税申报表或GST汇款。

 

未申报纳税表

如果您有几年的未交税款，CRA可以给你发一个强制的评估通知（Notice of Assessment），该通知通常要求您为“虚假收入” 纳税。 这些类型的评估通常要求您支付的税额，要比您实际提交纳税申报单时要支付的税额高。 这是因为在概念上评估您时，CRA会估算最高的收入数字，并且不考虑将营业费用抵消营业收入，或进项税抵免额来抵消所欠的GST / HST。

您可能还会面临迟交的处罚。 如果您欠税，但未按时提交所得税申报表，则CRA将向您收取该年度迟交所得税的5％的滞纳金，再加上你每迟还一个月欠款的1%，最多12个月。 重复的迟交罚款将当年的罚款率提高到10％，每增加一个月加收2％。

如何通过Voluntary Disclosure Program纠正未申报纳税表？

即使多年后仍未提交纳税申报表，有一种补救措施。如果CRA尚未就您的逾期申请与您联系，则您可能符合Voluntary Disclosure Program（自愿披露计划，简称VDP）的要求，这将使CRA豁免部分或全部罚款以及所征收的部分利息。如果您有资格参加该计划，我们将为您准备并提交此申请。

接下来，我们将准备未交税款。如果您经过主观或任意评估，我们将用实际金额代替虚假数字，这将大大降低您所欠的所得税或GST / HST。如果您没有接受过名义上的评估，我们将准备并协调您的纳税申报表，包括个人所得税申报表，企业所得税申报表，GST / HST申报表以及工资汇款。

应该注意的是，Voluntary Disclosure Program只能在纳税人一生中使用一次（除非有其他特殊情况）。

什么是自愿披露计划（VDP）？

税局自愿税收披露计划是一项税收特赦计划，旨在通过自愿披露不准确或不完整的信息，或披露以前未在其所得税档案中报告的信息，为纳税人提供避免税罚，利息和起诉的机会。 自愿披露计划的资格包括未报告的收入，未归档的纳税申报表，消费税披露，所得税申报，来源扣减，各种法规下的关税以及GST / HST申报。

纳税人可能未上报的示例包括：

  • 漏报的收入
  • 声称不符合条件的费用
  • 没有披露国外资产
  • 没有透露国外收入
  • 未报税表

自愿披露计划必须满足哪些条件？

纳税人（包括个人，雇主，公司，合伙企业或信托机构）可以向自愿披露计划（VDP）提出申请。但是，必须满足某些条件才有资格参加该计划。

为了有资格获得减免，申请人必须：

  •  披露必须是自愿的。如果CRA已要求提供信息或从第三方发现信息，则您不再有资格获得VDP。如果CRA通过邮件向您发送了有关您的退货的信函，或者您完全知道CRA可能即将发现您的不正确信息，则您将失去参加该计划的资格。
  • 是完整的。您必须提供与您认为应缴税款的所有年份有关的信息。如果CRA发现应缴税款的其他年份，则您将不再有资格获得所披露年份的减免。
  • 必须涉及潜在的罚款或利息
  • 包括至少逾期一年的所得税申请信息；和
  • 包括应付的估计税款。

 

三个款项：GST / HST，通用和有限

款项一：GST / HST冲销交易

第1类专门为涉及GST / HST冲销交易的申请提供了减免，这些申请有资格减少罚款和利息。 当进行应税给付（而不是按%征税）且供应商由于未正确收取并从GST / HST的收款人那里收取税款而未汇出净税额时，便发生冲销交易，如果正确地使用了税收，将有权要求全额进项税抵免（ITC）。

通用还是有限？您将在哪个计划中处理？

如果应付税款不涉及GST / HST冲销交易，则申请自愿披露计划的申请人将以一般计划或有限计划进行处理。申请人进入哪个方向取决于许多因素，最突出的是申请人是出于故意的不当行为或者犯错误。

决定申请者选择何种追踪方式的其他因素包括:：

  • 涉及的美元数量；
  • 不遵守规定的年限；
  • 纳税人/申请人的复杂程度；和
  • 是否已努力避免通过使用近海车辆和其他方式进行侦查
  • CRA自愿披露计划

限制和一般之间的差异与可能带来的处罚和利息减轻幅度有关。但是，如前所述，就所欠本金而言，必须支付的税款额没有减免

通用计划

对于那些由于错误而导致不当行为的人，他/她可以享受免除所有处罚，转介起诉以及在最近三年纳税申报表的前几年的部分利息。 *一般而言，最近三年的回报年之前的几年的利息减免为那几年申请的利息的50％。

有限计划

有限计划提供的救济有限，也就是说，虽然不会将申请人转介到刑事起诉中，也不会收取过失总费用，但仍会向他/她收取其他适用的罚款和利息。 根据“受限计划”，参与者还必须签署对所披露的具体问题的异议和上诉权的放弃。

通常，在最近五个纳税年度中，至少有两个纳税年度总收入超过2.5亿美元的公司以及任何相关实体的申请将被视为“受限计划”。

 

自愿披露计划下的罚款减免

自愿披露计划允许个人挺身而出，通过以正确的信息代替它来纠正以前不正确的申报表，而不必面对否则会受到的惩罚或利息。

罚款减免的金额取决于您将在哪个程序中进行处理。对于GST / HST冲销交易和一般计划，有100％的罚款减免。 对于“受限”计划，没有任何重大过失，但会受到其他处罚。 罚金减免仅适用于在提交VDP申请的报告期之前的十年内适用的罚金。

  • 款项一：GST / HST冲销交易：100％罚款减免
  • 款项二：一般计划：100％减免罚款
  • 款项三：有限程序：没有重大过失处罚，但其他处罚将适用。

 

自愿披露计划下的利息减免

利息减免的金额取决于您要处理的程序。对于GST / HST冲销交易，可以100％减免利息。 对于一般计划，有50％的利息减免。 对于有限的程序，没有利息减免。 利息减免仅限于在提交申请的报告期结束之前的前10个日历年中产生的利息。

  • 款项一：商品及服务税/ HST冲销交易：100％的利息减免
  • 款项二：一般计划：50％的利息减免
  • 款项三：有限的计划：无利息减免

 

起诉救济

除了如上所述的罚款和利息减免外，如果CRA接受了VDP申请，则不会将注册人转介至与本公开相关的刑事诉讼。

 

原文：https://kalfalaw.com/what-if-you-havent-filed-taxes-for-years/