2025 税务政策更新

基本个人金额 （税表第30000行）-金额增加到$ 15,705。

年龄免税额 （税表第30100行）–最大金额增加到$ 8,790。

加拿大碳税 –从2024纳税年度开始，气候行动激励福利（CAIP）更名为加拿大碳税福利（CCR）。

首次买房提款（HBP）–对于2024年4月16日之后的提款，HBP提款限额从$35,000增加到$60,000。此外，还引入了临时还款减免，对于在2022年1月1日至2025年12月31日之间首次提款的参与者，将15年还款期的开始时间再推迟三年。因此，还款期将从提款后的第五年开始。

加拿大养老金计划（CPP）和魁北克养老金计划（QPP）增强–2024 年 1 月 1 日引入了第二个 CPP/QPP 缴款限额。这一新限额或第二个收入上限使雇员的收入受到两个收入限额的约束。雇员和雇主对超出第一收入上限的收入各额外缴纳 4%，直至达到第二收入上限。该金额将在 T4 税单的第 16A 栏 (CPP) 或第 17A 栏 (QPP) 中报告。对于自雇收入，第二次额外缴款的税率为8%。

非居民电子报税–EFILE 服务也将开始接受和处理被视为加拿大居民的报税、离开加拿大的移民报税和section 116报税。

志愿消防员津贴 (VFA) 和搜救志愿者津贴 (SRVA)–对于年内完成至少 200 小时合资格志愿服务的合格个人，VFA 和 SRVA 已从 $3,000增加到 $3,000。 

短期租赁（T776）—不合规的短期租赁是指以下短期租赁：位于不允许在该地点开展短期租赁业务的省或市镇；或者没有所在省或市镇经营短期租赁所要求的注册登记、相关执照和许可证。  自2024年1月1日起，个人不再能够扣除与不合规短期租赁相关的花费。这一变化适用于 2023 年之后为通过经营不合规短期租赁赚取收入而发生的所有费用抵扣，其中包括房屋贷款利息费用抵扣。

安省减税 低收入个人和家庭税收 (LIFT) 抵免 –对于 2024 年及以后的纳税年度，已故个人或其未亡配偶或同居伴侣将如同单身人士一样申请安省减税。在计算调整后的家庭净收入以获取各自的安省 LIFT 抵免时，不包括其配偶或同居伴侣的收入。

安省健康保费（OHP）–对于 2024 年及以后的纳税年度，OHP 将根据以下各项的总和进行计算：纳税人在第 26000 行报告的应税收入，以及纳税人在第 23200 行申报的分割收入扣除额（表格 T1206 的第 68360 行，分割收入税）。

安省老年人居家护理税收抵免 – 70 岁以上或老伴 70 岁以上的安省居民可以申报最多 $6,000的医疗费用，获得高达$1,500的抵税额。

多代合住房装修税收抵免 (MHRTC)（附表 12）— 这是一种新的可退还税收抵免，允许符合条件的个人申请一定的装修费用，以便在符合条件的住宅内创建第二单元(Secondary Unit)，以便符合条件的个人可以与其符合条件的关系人员居住。如果符合条件，您可以为完成的每项符合条件的装修申请最多 $50,000的符合条件支出，对于您有资格提出的每项申请，最多可获得 $7,500 的抵税额。

第二单元：

• 是一个独立的住房单元，设有分门出入、厨房、浴室和卧室区域
• 是新建的或由现有的居住空间创建的，但尚未满足当地被视为第二住宅单元的要求
• 符合当地建筑要求、许可证、规范和附则

符合资格的个人是：

• 装修期纳税年度结束时年满 65 岁
• 年龄在 18 岁至 64 岁之间，并且有资格在整修期纳税年度的任何时间享受残障税收抵免 (DTC)